每年四、五月，大马受薪族报税时，很多人就是把去年的报税表格拿出来，照著填一遍，然后送出。老萧每年都收到同样的问题：“老萧，我照去年的报，应该没问题吧？”
问题其实不在填法，在于你把去年漏掉、填错的扣税项目，又再一起复制到今年。
这篇文章是2025税务年度（YA2025）的受薪族报税完整攻略，以及9个你可能年年不经意放弃的合法扣税项目，很多人不知道，充份申报这些项目，可以合法减少税负超过万元。
报税前，你需要知道的五件事
1.你有报税义务吗？
马来西亚采取自我评估制，根据内陆税收局（LHDN）的规定，只要你的年收入超过3万7333，就将被纳入课税范围，并有申报义务。不申报，不等于不需要申报；申报，不等于一定得缴税，这些误解每年让很多人面临不必要的罚款风险。
2.Borang BE适合谁？Borang B呢？
Borang BE 适用于所有收入来自受雇关系的受薪族：薪资、花红、受雇性质的佣金等。如果你只有一份固定薪水，填Borang BE就对了。
但如果你有以下任何一种情况，你可能需要填Borang B：
副业收入（Freelance、接案、网路电商）
自雇所得（Sole Proprietor、合伙人）
商业性质的佣金（非受雇性质）
出租房产的租金收入
判断逻辑很简单：你这笔收入的来源是“老板雇用你”，还是“你自己经营赚的”？前者填BE，后者填B。
3.截止日期是哪一天？
根据不同申报方式，截至日期不同：
纸本（Borang BE）—— 2026年4月30日
e-Filing（MyTax e-BE）—— 2026年5月15日
老萧强烈建议使用e-Filing：系统会自动带入EA Form的部份数据、保存历年申报记录。
4.你需要准备什么文件？
最重要的是EA Form（雇主须在每年2月底前提供）。此外，你需要保留所有扣税项目的收据和证明文件，LHDN有权在申报后7年内进行稽查，所有文件必须妥善保存备查。
5.e-Filing 报税流程简介
登入MyTax（mytax.hasil.gov.my）→ 选择 e-BE → 核对系统预填数据（来自 EA Form）→ 逐项填写税务减免 → 核对应纳税额 → 确认后递交。
关键提醒：系统自动带入的只有EA Form上的薪资和公积金（EPF）数据，其他所有减免项目必须由你手动填入。系统不会主动提醒你，这正是大多数人漏报的主要原因。
9个受薪族常年漏报的合法减免
这些项目合法、有效，但每年都有大量纳税人没有申报。逐项核对，看你漏掉了几个：
1.父母及祖父母医药费—最高8000令吉
YA 2025重要更新：从YA 2025起，这项减免正式扩大至涵盖祖父母，同时新增疫苗接种费用（上限1000令吉）。
涵盖范围：父母（及祖父母）的门诊费、住院费、全科或专科诊疗费、牙科治疗费、特殊需求看护费用。
最常见漏报原因：许多人误以为“父母有医药卡就不能申报”——这是错的。医药卡理赔的部份由保险公司支付，但你自掏腰包承担的部份（包括不在保险涵盖范围的费用、自付额等），仍然可以申报。
老萧提醒：建议养成习惯，每次带父母看诊后，索取正式收据并妥善保存。这是8000令吉上限中最容易取得、却最容易被遗忘的扣税机会之一。
2. 个人医疗费用—最高1万令吉
这一项的上限高达1万令吉，但老萧访问过身边许多人，大多数不知道它其实涵盖多个子项目，可以叠加计算。
YA 2025 扩大的涵盖范围：
严重疾病（癌症、心脏病、肾衰竭等）的治疗费用
不孕治疗费用（IVF、人工授精等）
疫苗接种费用（上限1000令吉）
全身检查+精神健康谘商或治疗（两项合计上限1000令吉）
YA 2025 新增：自我检测医疗器具（如血糖仪、血压计、体温计），只要是医疗器材局（MDA）登记产品皆可申报
YA 2025 新增：疾病筛查费用，包括抽血、超声波、乳房X光造影、子宫颈抹片等
18 岁以下儿童的学习障碍评估、早期介入或康复治疗费用：上限6000令吉（YA 2025调高）
牙科检查及治疗费用（大马牙医委员会登记牙医）：上限1000令吉
精神健康费用是最多人不知道的一块。无论是心理谘商、精神科门诊，只要持有相关收据，皆可纳入这1万令吉的上限内申报。
3.生活方式减免 — 最高2500令吉
老萧认为这是马来西亚税制中“性价比”最高的减免之一，因为你很可能每年都在花这些钱，只是没有申报。
涵盖范围：
书籍、杂志、电子书、报章（实体或电子版）
个人电脑、智慧型手机、平板电脑
网路费用（很多人不知道这可以申报）
技能提升或自我进修课程费用
叠加技巧：家里光纤网路费每月100令吉，全年1200令吉；加上新购电子设备如手机、电脑，轻易就超过2500令吉上限。即使你没有买新电脑，光是网路费 + 几本书，累计下来也能申报相当可观的金额。
4.体育活动及器材减免 — 最高1000令吉
YA 2025 重要更新：这项减免从 YA 2025 起扩大至涵盖父母的相关费用，不再只限于本人、配偶及子女。
涵盖范围：
购买运动器材费用
进入运动设施的入场费或场地租用费
体育比赛报名费
健身房会员费
向登记体育组织购买的训练费用
5.个人进修教育费 — 最高7000令吉
这是老萧认为被打工族严重低估的扣税项目。你花在自我提升上的每一块钱，政府愿意帮你分担一部份税负。
涵盖范围：
大学认可课程，无论哪个领域皆可
技术职业教育与培训（TVET）、HRDC 核准课程
技能提升课程（由技能发展总监认可）：上限2000令吉，适用至 YA 2026
注意：这里的“进修费”不同于生活方式减免里的“自我提升课程费”——后者是更广泛的网上课程、工作坊等，前者是有明确机构和课程资格要求的正规教育。两者可以分开申报，不互相影响。
6.PRS私人退休金计划 — 最高3000令吉
老萧曾写过一篇专文详细分析：《九成大马人放弃政府送的钱，2025结束前拒绝再当冤大头》
这里精简说重点：每年投入3000令吉至PRS，税率25%的人立刻省下750令吉税金，等于还没开始投资，政府就先给了你超过20%的即时回报。这项减免已延长至YA 2030
7.SSPN 教育储蓄 — 最高8000令吉
专属有孩子家庭的高效减免。只要把钱存入SSPN帐户，当年有净增加额（年末馀额−年初馀额）即可申报，上限8000令吉。
YA 2025 重要政策变更：从YA 2025 起，SSPN减免改为以家庭为单位计算。即使夫妇双方各自为孩子开设SSPN 帐户并分别存款，全家合计只有一方可以申报，上限 8000令吉。
建议做法：由边际税率较高的一方申报这8000令吉，节税效益最大化。
8.医疗及教育保费 — 最高4000令吉（YA 2025 调高）
许多人知道人寿保费可以扣税，但医疗卡保费和教育保费有一个独立的扣税额度，与人寿保费分开计算。
YA 2025起，这个上限从3000令吉调高至4000令吉，相当于政府主动帮你增加1000令吉的扣税空间。
如果你已投保医药卡，记得把年度保费结算单保存好，纳入申报。
9.全新项目：住宅房贷利息减免 — 最高5000令吉至7000令吉
这是 YA 2025 全新推出的减免项目，适用对象非常具体：
适用条件：在2025年1月1日至2027年12月31日期间签署买卖合约（SPA）的住宅物业
减免期限：贷款生效后连续首3个课税年度
减免金额：
物业价值50万及以下：每年最高7000令吉
物业价值50万0001至75万：每年最高5000令吉
你的理论最高减免额
以下是2025税务年度受薪族可申报的主要项目汇整：
结语：合法少缴税，是你的权利
逃税是犯罪，后果严重。但在法律框架内，善用政府提供的每一个合法减免项目，是每一位纳税人应该积极争取的正当权利。
老萧多年来透过部落格、专栏及教育讲座，接触过无数受薪族读者。最常见的情况是：有人因为不知道父母医药费可以申报，年年放弃8000令吉的减免；有人不知道精神健康谘商可以扣税；有人为孩子存了SSPN但从来没有申报。这些钱，按规定本可以少缴的，最后却多缴了。
把这篇文章当作你今年的报税核对清单，逐项检查，收集收据，填入系统。不需要完美，从你现在确定有的项目开始。
本文观点，不代表《东方日报》立场。
老萧是马来西亚理财规划师协会（FPAM）及投资经理联合会（FIMM）的认证会员，身兼单位信托顾问、私人退休金顾问、理财部落客的斜杠一族，拥有国际认证高级理财顾问（CFP TM）资格。
