（吉隆坡5日讯）随著2027年财政预算案即将提呈，大马可透过检讨已实施长达20年至30年的特别扣税与双重扣除机制，并废除不再符合时宜的扣税项目，借此扩大企业税税基。
联昌国际投行经济学家引述毕马威（KPMG）高级税务政策顾问韦林德吉特辛格指出，废除部份特定扣税项目可协助政府增加税收，同时亦能为调降法定企业税率创造空间。
“他的建议具有针对性，即投资奖掖对于吸引企业依然至关重要，但其效益需要更严格的审视。他将大马转向以成果为导向的奖励机制，与我国应对全球最低税负制（Global Minimum Tax）的举措相连结。”
经济学家补充，这些机制的成效，将取决于持续监督投资者有否落实预期的经济效益。
大马目前的法定企业所得税率为24%，但企业最终缴纳的税额亦会受到税务扣除、豁免及投资奖励的影响。
重点加强税收征管
在重大税制变革方面，经济学家认为大马不太可能在2027年财政预算案中推出新的税制改革，而是提升现有税收制度的征收力度及扩大税基，以提高政府财政收入。
“预计政府将重点关注改善税收征管工作，特别是将更多企业纳入税收范围，以及排查未充份申报的收入。”
经济学家续指，鉴于大型企业在税务机关前已具备较高透明度，规模较小的企业预计将提供更多额外税收的增长空间。
“韦林德吉特的核心观点是，加强税收征管及对现有税制进行针对性微调，是短期内最主要的税收增长机遇。在政府持续关注生活成本支援与社会议题的背景下，他预计即将发布的财政预算案中不会出现重大税制变动。”
经济学家表示，电子发票（E-invoice）有助于排查未申报的应税活动，而韦林德吉特认为随著经济状况改善，企业的参与度将会扩大。
经济学家亦认为，内陆税务局（IRB）与关税局有空间进一步运用数据分析，以识别现有税收之外的企业与收入。
改善现有SST制度
在间接税方面，经济学家引述韦林德吉特的看法指出，预计消费税（GST）不会在2027年财政预算案中重启，重点仍将放在改进现有的销售与服务税（SST）。
据估计，销售与服务税税收范围覆盖了约78%至80%的商品及服务，已接近先前消费税制度的覆盖范围。
经济学家表示，对商业投入（business inputs）给予更广泛的豁免，可减少供应链中的重复征税成本（cascading tax costs），但代价是税收收入将会减少。
扩大个人与企业税基
另一方面，经济学家引述韦林德吉特预计，2027年财政预算案不会调高对每年超过10万令吉股息收入所征收的2%股息税、不会将资本利得税扩展至上市公司股份，亦不会进一步调高30%的最高个人所得税率。
“韦林德吉特主张，政府应在税务机关数据分析投资的支持下，透过改善征收效率来“充份发挥既有资产效益（sweat our assets）”。这些努力能带来渐进式增长，而更广泛的个人、企业及间接税税基，则为长期将税收占国内生产总值（GDP）的比率提升至15%提供了空间。”
他估计，目前仅有15%至16%的劳动力缴纳个人所得税，低薪资水平限制了纳税人数量。因此，提高薪资水平对扩大个人所得税税基至关重要。
2027年财政预算案将于本周五（9日）在国会下议院提呈。
